想成立行號注意事項

想成立行號注意事項房屋稅計算公式 想成立行號注意事項


請求各位大大幫忙解答：因工作所需，想成立一間行號，可以開兩聯和三聯發票目前沒有自己房子，是租房子的，目前月租8,000元有想跟房東問看看，但不知要根房東討論哪些細項有聽說"二代健保"的問題，但還是不很了解還有其他稅金是有哪些？還是麻煩各位大大，清楚地算數字出來，需要多少資金 讓我心裡有個底，謝謝



您好：對房東而言，應該會比較擔心您申請行號後，他的稅金或保費是否會跟著增加，對房東造成的影響如下：一、房屋稅：設籍地點如原為自用住宅，申請行號後，部分面積將成為營業用：1.自用住宅稅率→1.2%2.營業用稅率→3%3.可節稅方式：因只針對營業用面積進行調整，所以可於登記時，如營業用面積只在一樓，可加行號登記地址加註一樓，如一樓亦未全數作為營業用，也可主張面積依實際營業面積核課營業用稅率，但營業用面積最少不能低於1/6。

註：可請房東提示最新年度房屋稅單，如稅單顯示原本就是營業用，那麼您設行號在該地點不會增加房東房屋稅的負擔。

二、地價稅：跟房屋稅一樣，按實際使用營業用面積變更為營業用，營業用的比例，會依照房屋稅的比例計算，自用住宅稅率及一般稅率級距如下：1.自用住宅稅率→千分之二。

2.一般稅率→千分之十。

3.可節稅方式：會按照房屋稅核定營業用佔全部面積之比例計算地價稅營業用面積，所以當房屋營業用面積縮減，地價稅一樣可得到節稅的好處。

註：也可請房東提示最新年度之地價稅單，如稅單顯示原本即為一般稅率，那麼您設行號在該地點不會增加房東地價稅的負擔。

三、租賃所得稅：一個月8000，一年即為8000x12個月=96000，房屋租賃可扣除43%的必要費用，所以房東一年的租賃所得為96000x(1-43)=54720併入其個人綜所稅計算，不一定會被課到，因為每人皆有免稅額82000、標準扣除額76000，加計其他所得如有超過免稅額+標準扣除額+其他扣除額，才會被課到，個人綜所稅率為5%~40%。

四、二代健保補充保險費：機關團體給付個人租金，單次給付金額達5000元以上者，即須扣取2%健保補充保險費。

可節費方式：可將單次給付金額壓在5000元以內，如每月租金8000元，半個月給付一次，每次給付4000，即可避免扣費問題。

五、行號會面臨的稅金：1.營業稅：稅率5%，計算公式如下~營業稅應納稅額=銷項稅額(行號開出之發票所含5%稅金)-進項稅額(成本費用所含之5%稅金)-上期留抵稅額(如銷項小於進項，可於下期繼續扣抵)。

2.所得稅：行號結算之盈餘，直接併入個人綜所稅申報，如併計其他所得後，超過免稅額及扣除額時，才有繳納所得稅的問題。

參考資料
台中的會計師事務所http://tw.myblog.yahoo.com/ericyang0923



一、承租房屋辦理營業登記，一定要先與房東溝通後所增加的稅金及費用由誰負擔，因為部份房東會要求所增加的費用由房客吸收。

房屋出租辦理營業登記，房東會增加的費用如下:1.房屋稅:會由住家稅率1.2%改為營業用稅率3%2.地價稅:會由自用住宅稅率2/1000改為一般用地稅率10/1000起3.個人綜所稅:房東因房屋出租有租賃所得，此租賃所得要併入綜所稅計算所得總額，個人綜所稅稅率為5%~40%，至於房東會增加多少稅金要以本身的所得及扶養親屬情形而定，因為每個人適用的級距不同。

4.二代健保:每次給付金額達5000元，要扣取補充保費2%。

意指租金8000元*2%=補充保費160，此160元您要代房東繳納至健保局，所以只要給付給房東7,840。

若以租金每月8000元，您可以在談租約時，與房東改為半個月給付一次，因為半個月給付一次為4,000元<5,000免繳補充保費。

二、上述是房東會產生的稅務及費用問題，若要辦理營業登記要向房東索取:1.租賃合約書或屋主使用同意書2.房屋所有權狀影本3.最近一期房屋稅單影本三、成立行號會有下述的稅務問題，這部份目前無法清楚的幫您計算出金額，因為課稅是依據行號的收入及支出計算。

目前無法得知收入及相關的支出數據，所以無法試算。

1. 營業稅:每二個月申報1次【每年1、3、5、7、9、11月】 營業稅稅率:5% 營業稅計算方式:銷項稅額-進項稅額2.營所稅:隔年5月申報前一年度營所稅。

【行號應申報免營所稅】3.各類扣繳:隔年1月申報前一年度扣繳憑單及股利憑單4.個人綜合所得稅:隔年5月申報前一年度所得稅。

綜所稅稅率:5%~40%四、除了上述稅務問題外，如果有委託記帳，會有每個月的記帳費用產生。

希望我們上述的回答~可以協助您解決疑惑!若有任何不清楚之處~歡迎再次至下方部落格諮詢!我們的部落格有提供【免費線上立即諮詢服務】~


出租人有租賃所得、房屋及土地會有營業用課稅部份。

房屋承租人做營業用途、出租人有租賃所得。

這部份要和房東談的、有些房東要實拿、有些不願租給營業用。

補充保費部份、在租金給予每次超過5,000元、需先扣費2%、並由扣費義務人於次月底前繳納。

設立商號營業稅大都按期申報、次月的十五號內申報。

營所稅在每年五月申報前一年度營利所得、計算出課稅所得額、併入綜合所得稅之營利所得申報。

2011/9/10-印花稅地價稅娛樂稅契稅土增稅房屋稅(9/5-9/9)　　房屋同時作為住家及營業使用，要怎麼核課房屋稅？100/09/07房屋稅按實際使用面積，分別按住家用及非住家用稅率課徵房屋稅，但是非住家用的課稅面積不得少於該層樓面積的1/6。

2010/7/4-地價稅:同一樓層部分供自用住宅使用且能明確劃分者該自用住宅部分仍可依比例適用地價稅自用住宅優惠稅率　　　同一樓層部分供自用住宅使用且能明確劃分者，該自用住宅部分，仍可依比例適用地價稅自用住宅優惠稅率990702該房屋座落之基地會依房屋實際自用及營業比例分別計算所占土地面積後，分別按自用住宅用地及一般土地稅率課徵地價稅。

2011/3/14-個人以自有房屋借與所營公司營業使用，應依法計算租賃收入，繳納綜合所得稅個人將其所有房屋供其所營公司營業使用，仍應申報租金收入繳納綜合所得稅，若未依法申報，稽徵機關將依所得稅法第14條第1項規定，參照當地一般租金情況計算租賃收入，併入當年度綜合所得額課稅。

2012/10/23-二代健保


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參考資料:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1013010304671 房屋稅計算公式